Главная » Файлы » Шпоры |
Шпоры по аудиту
03.10.09, 22:38 | |
1. Аудиторская проверка кассовых операций по счетам в банках. Аудит кассовых операций. Необходима инвентаризация денежных средств в кассе и составить акт установленного образца. Так как в соответствии с международными нормами стандартами аудитор несет ответственность за проверку правильности отражения финансовой отчетности событий происшедших после даты составления баланса до даты составления аудиторского заключения. Инвентаризация происходит в присутствие кассира и главного бухгалтера. Кассир составляет отчет за последней день, выводит остаток кассовой книги на день проверки, одновременно с кассира берется расписка, что все приходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации неоприходованных и не списанных в расход денег не имеется. Итоги сверяются с данными учета по кассовой книге. Акт подписывается кассиром, главным бухгалтером и аудитором. В случае выявления излишек и недостач у кассира берется письменное объяснение. При выявление крупных недостач аудитор ставит вопрос перед руководством об отстранении кассира до окончания проверки. При инвентаризации необходимо проверить – имеются ли приказ о назначение кассира, заключали ли с кассиром и раздатчиками (если такие имеются) договора о полной индивидуальной материальной ответственности. Также проверяются денежные документы имеющиеся в кассе и иностранные валюты. Согласно действующей законодательства РФ операции с наличными по расчетам с юридическими и физическими лицами, однако при командировки за рубеж. Записи в бухучете производятся в валюте РФ. Операция в кассовой книге должна отражаться как в валюте платежа, так и в рублях эквивалент по курсу на дату операции. Проверяется определения курсовой разницы и их учет. После инвентаризации кассы необходимо проверять соответствуют ли ведение кассовых операций порядку ведения кассовых операций в н/хозяйстве утвержденный ЦБ РФ 22.09.93 № 40, а именно созданы ли условия для обеспечения сохранности; полнота и своевременность оприходования полученных денег по чекам в банке; сверяется ли с выпиской лицевого счета; в случае наличия исправлений сверяется с банком и по другим приходным документам; правильность приходных и расходных ордеров; имеются ли подписи при получении денег и проверить соответствии подписей в др. документах, особенно при выдаче депонентских сумм; правильность ведения кассовой книги; погашаются ли кассовые документы после их исполнения (штамп «получено» или «оплачено»); с целью выявления «подставных» лиц выборочно проверить соответствии фамилий в платежных документах с другими документами; соблюдения лимита остатка кассы и расчеты с юридическими лицами (10000 руб) (15000 в с/хоз-ве); хранение дубликата ключей от сейфов кассы (опечатанный пакет кассиром должен хранится у руководства), необходимо проверить выполнение прик. РФ о применение ККМ при осуществление денежных операций с населением; на несоблюдение условий с денежными наличностью и ведением ККМ предусмотрена ответственность предприятию. Учет аудита денежных документов. Денежными документами в кассе считаются: путевки в дома отдыха, санатории, проездные билеты, собственные акции, акции выкупленные у акционеров, акции других предприятий, марки госпошлины и другие. При аудите проверяется правильность их учета, в книге учета денежных документов. Поступление и списание должно оформляться кассиром приходными и расходными документами. Кассир составляет отчет по движению и сдает главному бухгалтеру. Аналитический учет ведется по видам денежных документов. | |
Просмотров: 6016 | Загрузок: 26 | Комментарии: 2 | Рейтинг: 5.0/1 |
Всего комментариев: 2 | |
| |